Existe un método alternativo a la herencia para entregar y traspasar bienes a familiares o amigos cercanos — la donación en vida. Estos bienes pueden tratarse de una casa (o vivienda) o un bien mueble como lo es el dinero. En todo caso, existen diferentes tipos de donaciones en vida, impuestos y diferencias con la herencia. Lo veremos a continuación.
¿Qué es una donación en vida?
Definición y concepto de la donación en vida
La donación en vida o ‘’inter vivos’’ es un acuerdo voluntario en el que una persona traspasa bienes propios a otra persona física o jurídica mediante una donación y de forma gratuita. La donación en vida es un acto mediante el cual una persona (el donante) transfiere gratuitamente un bien o una parte de su patrimonio a otra persona (el donatario) mientras sigue con vida. A diferencia de una herencia, la donación en vida se formaliza y hace efectiva en el momento en que el donante otorga el bien, sin esperar a su fallecimiento. Este tipo de acto permite que el donatario disfrute de los bienes de forma inmediata, y puede ser especialmente útil para la planificación patrimonial o para anticipar los derechos sucesorios.
En las donaciones en vida, será necesario que el donatario acepte el traspaso para que la donación produzca sus efectos. Una opción que se puede considerar una alternativa a la herencia.
Tipos de donaciones en vida
Existen diferentes tipos de donaciones inter vivo que se puede realizar:
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- Puras: Donaciones que no están sujetas a ninguna condición o modo para efectuarlas.
- Condicionales: El donante expone ciertas condiciones y requisitos que deben cumplirse para que el bien sea otorgado.
- Remuneratorias: Donaciones que se otorgan a una persona por los méritos que ha realizado. En este tipo de donación, ninguna de las dos partes debe tener una deuda exigible.
- Onerosas o con gravamen: Donación que se otorga siempre y cuando el gravamen sea inferior al valor total donado.
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- Con facultad de disponer: En este caso, el donante puede disponer de los bienes donados para aprovecharlos mientras esté vivo. Una vez fallezca, pasarán a ser propiedad del donatario.
- Con pacto de reversión: Es una donación en la cual el donante puede volver a adquirir los bienes que haya donado siempre y cuando se cumpla una condición específica.
- Universales: Se trata de una donación de todo el patrimonio en su conjunto. No obstante, no se puede donar todo el patrimonio porque el donante debe quedarse con los bienes suficientes para poder subsistir.
- Singulares: Caso en el se dona un bien específico como lo podría ser, por ejemplo, una joya familiar.
Tipos de donaciones en vida según el bien
Donación de bienes inmuebles
La donación de bienes inmuebles, como viviendas, terrenos o locales, es una de las formas más comunes de donación en vida. Este tipo de donación implica la transferencia de la propiedad del inmueble al donatario, quien pasa a ser el nuevo titular. Al tratarse de un bien inmueble, la donación requiere una escritura pública ante notario y el pago de impuestos, incluyendo el Impuesto de Donaciones y la plusvalía municipal. Este tipo de donación puede ser ventajoso para los donatarios que deseen obtener la propiedad antes de que el donante fallezca, aunque es importante tener en cuenta los gastos notariales y fiscales asociados.
Donación de bienes muebles y activos financieros
La donación de bienes muebles y activos financieros abarca la transferencia de objetos de valor, vehículos, joyas, obras de arte, así como acciones, participaciones empresariales y otros activos financieros. Aunque la donación de bienes muebles puede ser más sencilla en cuanto a trámites, los activos financieros requieren una documentación adicional para formalizar la transferencia y cumplir con las obligaciones fiscales. Este tipo de donación permite una gran flexibilidad en la planificación patrimonial y puede utilizarse para dotar al donatario de recursos económicos inmediatos.
Donación de dinero en efectivo
La donación de dinero en efectivo es una forma directa y sencilla de transmitir patrimonio, permitiendo al donatario disponer del importe de manera inmediata. No obstante, aunque no implica la transmisión de bienes físicos o inmuebles, sigue siendo necesario declarar la donación y pagar el Impuesto de Donaciones, que varía según la comunidad autónoma y el parentesco entre el donante y el donatario. Este tipo de donación puede ser útil para ayudar al donatario en una compra específica o para cubrir necesidades económicas urgentes, y permite mayor libertad de uso del capital recibido.
Donación con reserva de usufructo
La donación con reserva de usufructo permite que el donante ceda la propiedad de un bien al donatario, pero conserve el derecho de uso y disfrute del mismo hasta su fallecimiento o durante un periodo determinado. Esto es común en donaciones de bienes inmuebles, donde el donante puede seguir viviendo en la propiedad o recibir rentas por su alquiler, mientras el donatario posee la nuda propiedad. Esta modalidad es ventajosa tanto para el donante, que sigue disfrutando del bien, como para el donatario, que obtiene la titularidad y puede evitar ciertos impuestos sucesorios en el futuro.
Donación en vida en Cataluña
Las donaciones en vida están sujetas a las diferentes exigencias de cada Comunidad Autónoma.
Donación en vida de un inmueble
En Cataluña, las donaciones de un inmueble que sea la primera o vivienda habitual del del donador y sea otorgado a sus descendientes, están bonificadas hasta un 95% del valor de dicho inmueble. Puede también recibir una reducción máxima de 60.000 euros que puede acceder a 130.000 euros si los donatarios tienen un nivel de discapacidad igual o superior a 65%
Cabe destacar, que la donación debe realizarse en escritura pública donde se indique que el destino de la donación que se quiera hacer es la vivienda habitual.
Donación en vida de dinero
En el caso de donaciones en Cataluña, siendo estas en vida y en dinero, se obliga a que la escritura sea otorgada en un plazo máximo de un mes desde haber recibido el dinero. Además, el beneficiario no puede tener más de 36 años, a excepción de que tenga una discapacidad igual o superior a 65%. En cuanto a la declaración de la renta, la base imponible no debe superar los 36.000 euros.
Cabe también destacar que las donaciones en dinero en esta Comunidad Autónoma no se benefician de ninguna reducción fiscal.
Impuestos de una donación en vida
Existen diferentes impuestos que la persona que recibe la donación tiene la obligación de pagar. Entre estos impuestos se encuentran los siguientes:
- IRPF. Las donaciones en vida tienen que ser dejadas en constancia en la Declaración de la Renta, con la excepción de que la donación fuera la vivienda habitual y la persona sea mayor a 65 años. En el caso de donación de inmuebles, el impuesto se calcula usando la diferencia existente entre el valor de adquisición del bien inmueble y el valor en el momento en el que es transmitido. Si es positivo, el impuesto puede rondar el 21%.
- Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Impuesto que deben abonar los beneficiarios de una herencia o legado y gestionada por las distintas Comunidades Autónomas.
- Impuesto de Plusvalía. En el caso de donaciones de inmuebles, se aplica el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana el cual grava el incremento de valor que experimente el suelo urbano. Se debe liquidar en el ayuntamiento donde esté ubicado el inmueble de la donación y ser pagado por el donante.
¿Cuánto cuesta una donación en vida de una casa?
Todas las donaciones se rigen por el impuesto de Sucesiones y Donaciones, incluido el de una vivienda. Dicho esto, cuanto mayor sea la cantidad de la donación, el porcentaje a pagar ascenderá también.
Generalmente, la cuantía puede ir entre el 7,6% para cantidades inferiores a 8.000 euros, para aquellos bienes que superen los 200.000 el porcentaje asciende hasta en un 34%.
Sin embargo, como ya hemos indicado anteriormente, en Cataluña, la donación entre padres e hijos está bonificada. Por ende, las donaciones de viviendas entre personas con este parentesco y con inmuebles ubicados en esta comunidad autónoma, se pueden beneficiar de reducciones.
¿Cómo se hace una donación en vida? Pasos a seguir
Hacer una donación en vida requiere cumplir con ciertos requisitos legales y fiscales para asegurar que el proceso se realice de manera correcta y evitar problemas futuros. A continuación, te explicamos los aspectos clave que debes tener en cuenta y los pasos a seguir para formalizar una donación en vida de forma segura y eficiente.
1. Considera las implicaciones fiscales de la donación
Antes de realizar una donación en vida, es fundamental evaluar las consecuencias fiscales que tendrá tanto para el donante como para el donatario. En la mayoría de las comunidades autónomas en España, las donaciones están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cuya cuantía puede variar según la región y el grado de parentesco entre ambas partes. Además, en el caso de bienes inmuebles, es posible que también se deba abonar la plusvalía municipal. Consultar con un asesor fiscal puede ayudarte a optimizar la carga impositiva y planificar la donación de forma adecuada.
2. Reúne la documentación necesaria
Para formalizar una donación en vida, será necesario contar con ciertos documentos básicos que varían según el tipo de bien que se vaya a donar. En general, se necesita:
- Identificación del donante y del donatario (DNI, NIE o pasaporte).
- Escritura o título de propiedad del bien, en caso de donación de bienes inmuebles.
- Documentación adicional si se trata de bienes muebles o activos financieros, como certificados de propiedad o extractos bancarios.
Reunir toda la documentación requerida facilitará el proceso y ayudará a evitar retrasos innecesarios en la formalización de la donación.
3. Redacta la escritura de donación ante notario
Para que la donación sea válida, es necesario formalizar el acto en una escritura pública ante notario. El notario redactará el documento de donación especificando los bienes que se donan, el valor de los mismos, y los datos tanto del donante como del donatario. La escritura de donación también debe incluir la manifestación de voluntad del donante de ceder gratuitamente el bien y del donatario de aceptarlo. Una vez firmada la escritura, esta se convierte en el documento oficial que acredita la transmisión del bien.
4. Inscribe la donación en el Registro de la Propiedad (si es necesario)
Si la donación incluye bienes inmuebles, es importante inscribir la donación en el Registro de la Propiedad para que el cambio de titularidad quede reflejado oficialmente. Este trámite asegura que el donatario sea reconocido legalmente como el nuevo propietario del inmueble y evita posibles disputas sobre la propiedad en el futuro. En el caso de donaciones de bienes muebles o dinero en efectivo, este paso no es necesario.
5. Paga los impuestos correspondientes
Una vez formalizada la donación, el donatario debe presentar la autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones ante la administración autonómica correspondiente y abonar la cantidad que se le asigne. Dependiendo de la comunidad autónoma y del valor del bien donado, este impuesto puede ser más o menos elevado, y existen bonificaciones en función del grado de parentesco. En caso de donación de inmuebles, es posible que también sea necesario liquidar la plusvalía municipal en el ayuntamiento correspondiente.
6. Considera la posibilidad de asesorarte legalmente
La donación en vida es un acto con implicaciones fiscales y legales significativas, por lo que contar con el asesoramiento de un experto en derecho fiscal o sucesiones puede ser una gran ayuda. Un abogado o asesor especializado puede guiarte a lo largo de todo el proceso, ayudarte a optimizar los costes fiscales y asegurarse de que todos los aspectos legales se gestionen correctamente.
Consejos para optimizar la donación en vida
Realizar una donación en vida puede ser una estrategia útil para planificar el futuro y organizar el patrimonio de manera eficiente. Sin embargo, es importante tener en cuenta ciertos aspectos que pueden optimizar este proceso y reducir la carga fiscal tanto para el donante como para el donatario. A continuación, te damos algunos consejos clave para optimizar una donación en vida.
Elegir el momento adecuado para realizar la donación
Uno de los factores más importantes en una donación en vida es escoger el momento adecuado para llevarla a cabo. Hacer la donación en un momento en que el valor del bien está bajo puede reducir la carga fiscal, ya que el impuesto de donaciones se calcula en función del valor del bien en el momento de la donación. Además, algunos cambios en la normativa fiscal pueden hacer que ciertos momentos sean más favorables que otros. Realizar un análisis de mercado y revisar la normativa vigente puede ayudarte a elegir el momento óptimo para minimizar los costes.
Consultar sobre posibles bonificaciones fiscales según la comunidad autónoma
En España, la fiscalidad de las donaciones varía notablemente entre comunidades autónomas, ya que cada región puede establecer bonificaciones y reducciones fiscales para los impuestos de sucesiones y donaciones. Por ejemplo, en algunas comunidades, existen bonificaciones significativas para donaciones entre familiares directos, como padres e hijos. Antes de realizar la donación, es recomendable consultar las bonificaciones disponibles en la comunidad autónoma correspondiente y evaluar si el grado de parentesco entre donante y donatario permite acceder a estas ventajas fiscales. Esta consulta puede ayudar a reducir considerablemente el coste de la donación.
Evaluar las alternativas a la donación en vida
Aunque la donación en vida puede ser una buena opción para algunos casos, existen alternativas patrimoniales que también permiten planificar la sucesión de forma eficiente y que pueden ser más ventajosas en términos fiscales o prácticos. Algunas alternativas incluyen la cesión con reserva de usufructo, que permite al donante mantener el derecho a disfrutar del bien mientras el donatario recibe la propiedad, o la constitución de una sociedad patrimonial para facilitar la transmisión de bienes. Evaluar estas alternativas con un asesor especializado puede ayudarte a identificar la opción más adecuada según tus necesidades y objetivos, evitando sorpresas fiscales o problemas de gestión en el futuro.
Diferencia entre donación en vida y herencia
Cada una de estas modalidades de transmisión de bienes o patrimonio requieren trámites y requisitos específicos.
En una donación, existe un límite de los bienes que se quiera transmitir ya que el donante tiene que tener lo suficiente para su sustento y supervivencia en adecuadas condiciones. En una herencia esta limitación es inexistente ya que se aplica la totalidad del patrimonio.
Otra diferencia a destacar es el momento en el que los receptores tienen acceso al patrimonio transmitido. En una donación se puede realizar en cualquier momento de la vida del donante y recibir la donación de inmediato. Mientras, en una herencia es necesario que se produzca el fallecimiento de la persona que quiera ofrecer sus bienes.
En cuanto a procedimientos administrativos y legales también existen diferencias. En una herencia se pide redactar un testamento indicando la cantidad de bienes que se quiere traspasar y los herederos. En una donación esto no es necesario porque se trata de un acto de liberalidad y voluntario, donde la persona dispone gratuitamente de la donación que realiza de un donante en vida.
A modo resumen, la herencia es el proceso que se realiza tras el fallecimiento de una persona, momento en el que sus bienes son repartidos según el testamento o, en su defecto, conforme a la ley. La donación en vida, en cambio, se efectúa mientras el donante está vivo, y permite que el donatario disfrute de los bienes de manera inmediata. Además, la donación suele implicar un tratamiento fiscal diferente al de la herencia, especialmente en lo que respecta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, lo cual puede influir en la elección de una u otra opción.
¿Qué es mejor una donación en vida o una herencia?
A veces surge la duda si donar o dejar en herencia. Por un lado, la donación en vida es mejor cuando se quiere realizar una ayuda directa ya que usando este método, los bienes son entregados de manera inmediata. Esto no ocurre con una herencia, ya que en este caso, el fallecimiento de la persona y el cumplimiento de ciertos trámites de herencia son requeridos.
Además, las donaciones pueden tener mayores beneficios a nivel personal en el caso de que la cantidad de dinero donado sea muy elevada ya que se evitan disputas entre herederos.
Sin embargo, las donaciones no tienen beneficios fiscales como pasa con las herencias. Las herencias son la mejor opción si la transacción se realiza a familiares del grupo I y II, es decir, ascendientes, descendientes y cónyuges. Además, sale más rentable cuando el valor de la donación es inferior a 500.000 euros. Si la cifra supera ese límite, podría valorarse una donación en vida ya que cuanto menor sea el número de herederos y mayor cantidad sea la donación, la donación será de mejor conveniencia que la herencia.
No obstante, hay que tener en cuenta de que hay situaciones patrimoniales específicas que van a requerir del asesoramiento de un profesional experto para poder determinar si es mejor una herencia o una donación en vida.
En Bourgeois Fincas contamos con expertos para ofrecer asesoramientos financieros y legales para gestionar de manera eficiente y rentable el patrimonio inmobiliario. Si quieres conocer qué es más conveniente, una donación en vida o una herencia, para tu caso en particular, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
